La Legge di Stabilità 2015 dalla A alla Z.

Contributo inviato in anteprima agli iscritti alla newsletter.

A

• ACQUISTI DI FAMIGLIA: dal 2015, 45 milioni di euro all’anno in più per contribuire alle spese delle famiglie: condizioni: - Famiglie con almeno 4 figli; - Isee non superiore a 8500 euro annui.
• AMMORTIZZATORI SOCIALI: istituito un fondo per il finanziamento degli ammortizzatori sociali.
• ASILI: stanziati 100 milioni di euro per il rilancio del piano per lo sviluppo dei servizi socio educativi per la prima infanzia.
• AUTO INQUINANTI: vietata la circolazione di veicoli a motore di categoria “euro 0” dal 1 gennaio 2019.
• AUTO STORICHE: Esenzione bollo per auto e moto decorsi trent’anni dall’immatricolazione.
• AUTOTRASPORTO: Finanziamenti per interventi in favore del settore dell’autotrasporto: 250 milioni di euro dal 2015.

B

• BEBE': Assegno annuo pari a 960 euro, a cadenza mensile, per ogni figlio nato o adottato dal 1 gennaio 2015 al 31 dicembre 2017 per: - Famiglie con l’Isee del nucleo familiare non superiore ai 25.000 euro annui. Assegno annuo raddoppiato per famiglie con almeno 4 figli.
• BONUS 80 EURO: stabilizzato il bonus per i lavoratori dipendenti introdotto dal Governo Renzi con il dl n. 66/2014 e previsto solo per il 2014.
• BUONI PASTO: Dal 1 luglio 2015 i buoni pasto dovranno predisporsi in formato elettronico. La quota dei buoni pasto passa dagli attuali 5,29 euro a 7 euro al giorno.

C

• CAMERE DI COMMERCIO: le Camere di Commercio saranno assoggettate al sistema di tesoreria unica.
• CAMPIONE D'ITALIA: franchigia Irpef di 6.700 euro per i redditi di pensione e di lavoro dalle persone fisiche residenti a Campione d’Italia. I redditi predetti devono essere prodotti in euro.
• CASA: prorogate al 2015 le detrazioni per gli interventi di ristrutturazione edilizia e di riqualificazione energetica.
• CASSE DI PREVIDENZA: prelievo fiscale sui rendimenti finanziari per le Casse di previdenza dei professionisti aumentato dal 20% al 26%.
• COMPENSAZIONE CREDITI P.A.: prorogato anche al 2015 la possibilità per le imprese e i professionisti di compensare i crediti commerciali vantati verso la P.A. con le somme iscritte a ruolo.
• CONTROLLED FOREIGN COMPANIES: Singapore viene esclusa dalla lista dei Paesi a fiscalità privilegiata (modifica all’art. 167 Tuir).
• CREDITI DI IMPOSTA: In arrivo bonus fiscali su: carburanti dei taxi; gasolio e gpl per riscaldamento in aree svantaggiate; nuove iniziative imprenditoriali; investimenti in campagne pubblicitarie; acquisto software da parte di farmacie pubbliche e private; opere dell’ingegno digitali; investimenti in prodotti editoriali. Il tutto da definirsi con Decreti Attuativi.

D

• DETRAZIONI: Arrestato per il 2015 il taglio automatico delle detrazioni Irpef per 3 miliardi di euro.
• DEDUZIONI IRAP COSTO DEL LAVORO: dal 2015 il costo sostenuto per i lavoratori dipendenti assunti a tempo indeterminato sarà integralmente deducibile dall’Irap.
• DISABILI: dal 2015 il Fondo per il diritto al lavoro dei disabili ex legge n. 68/1999 viene incrementata di 20 milioni di euro annui.

E

• ECOINCENTIVI AUTO: bloccati dal 2015 gli incentivi per l’acquisto di veicoli ecologici stabiliti dal d.l. n. 83/2012. Le agevolazioni per gli ecoincentivi auto rimarranno in vigore fino al 31 dicembre 2014.
• E-BOOK: ai libri in formato elettronico sarà applicata l’IVA ridotta con aliquota 4%.
• ENTI LOCALI: il termine entro cui la società Equitalia potrà continuare a riscuotere le entrate dei comuni è prorogato al 30 giugno 2015.
• ENTI NON COMMERCIALI: la quota dei dividendi esente da tassazione scende dal 95% al 22,26%.
• EPATITE C: stanziato un miliardo in due anni per il nuovo superfarmaco anti-epatite che sarà gratuito per i malati.
• EXPORT PMI: stanziati 30 milioni di euro per micro, piccole e medie imprese per la concessione di un credito d’imposta per l’assunzione di personale esperto nel campo del commercio internazionale.

F

• FONDI PENSIONE: aumenta il prelievo fiscale per i fondi pensione dall’11,5% al 20%.
• FRONTALIERI: la deduzione forfetaria riconosciuta ai lavoratori frontalieri è portata a 7500 euro annui dal 1 gennaio 2015.

G

• GARANZIE FINANZIAMENTI: l’accesso al fondo di garanzia da banche e Cofidi viene esteso anche alle imprese fino a 499 dipendenti.
• GIOCHI PUBBLICI: tassazione anticipata per 500 milioni di euro a carico di VLT e NEW SLOT; gara per l’affidamento del gioco del lotto anticipata al 2015; regolarizzazione volontaria per i soggetti che al 30 ottobre 2014 offrivano scommesse con vincite in denaro in Italia senza essere collegati al totalizzatore nazionale.
• GIUSTIZIA: stanziati 50 milioni di euro per il 2015, 90 milioni di euro per il 2016 e 120 milioni di euro annui a decorrere dal 2017 per il fondo per il recupero di efficienza del sistema giudiziario, il potenziamento dei relativi servizi e il processo civile telematico.
• GRUPPI TEMPORANEI DI IMPRESE: stanziati 10 milioni di euro in più per il Fondo destinato al sostegno delle aziende che si uniscono in associazione temporanea di imprese (ATI) e raggruppamento temporaneo di imprese (RTI) nella manifattura sostenibile e nell’artigianato digitale.

H

• HOTEL e BED&BREAKFAST: credito di imposta per la digitalizzazione degli esercizi ricettivi per spese relative a impianti wi-fi con velocità di connessione pari ad almeno 1 Megabit/s in down-load. I IVA:

a) aumento dell’IVA ridotta (10%):

- dal 1 gennaio 2016 di due punti percentuali;

- dal 1 gennaio 2017 di un ulteriore punto percentuale.

b) aumento dell’IVA ordinaria (22%):

- dal 1 gennaio 2016 di due punti percentuali;

- dal 1 gennaio 2017 di tre punti percentuali;

- dal 1 gennaio 2018 di tre e mezzo punti percentuali.

Clausola di salvaguardia: l’aumento potrà essere evitato da altri provvedimenti legislativi che assicurino maggiori entrate o minori uscite per un corrispondente importo.

L

• LUDOPATIA: stanziati 50 milioni di euro annui a partire dal 2015 per il contrasto alla dipendenza del gioco d’azzardo.

M

• MADE IN ITALY: per il Piano Straordinario per la promozione del made in Italy, introdotto dal dl n. 133/2014 sono stanziati:

- 130 milioni di euro per il 2015;

- 50 milioni di euro per il 2016;

- 40 milioni di euro per il 2017.

• MINIMI:Per le piccole partite IVA dal 1 gennaio 2015 parte il nuovo regime forfetario, con soglia di ricavi massimi variabile:

- Dai 15.000 euro dei professionisti ai 40.000 euro dei commercianti. Oltre ad un imposta sostitutiva al 15%.

Abrogati il vecchio regime dei minimi (dl n. 98/2011) e il regime delle nuove attività produttive (legge 388/2000).

• MOBILITA’: in materia di mobilità gli sgravi contributivi vengono estesi anche ai datori di lavoro che abbiano assunto entro il 31 dicembre 2012 lavoratori licenziati a causa della crisi da imprese con meno di 16 dipendenti e iscritti nelle liste di mobilità.
• MUTUI: Dal 2015 al 2017 stanziata nuova sospensione del rimborso della quota capitale delle rate dei mutui.

N

• NOTIFICHE: Nelle cause e attività conciliative in sede non contenziosa dinnanzi al giudice di pace con valore inferiore a 1.033 euro è introdotto l’obbligo di sostenere i costi delle notificazioni richieste dagli ufficiali giudiziari.

O

• ONLUS: Per le erogazioni liberali in denaro a favore delle Onlus è elevato da 2.065 a 30.000 euro annui l’importo massimo sul quale spetta la detrazione fiscale del 26%.

P

• PATENT BOX: Detassazione del 50% dei redditi derivanti dall’utilizzazione di marchi e brevetti, e dalle plusvalenze derivanti dalla loro cessione se il 90% del corrispettivo viene reinvestito.
• PELLET: Per le cessioni di pellet di legno l’IVA sarà del 22% dal 1 gennaio 2015.
• POLITICHE SOCIALI: Incremento al Fondo nazionale per le politiche sociali: stanziati 300 milioni di euro annui.
• POLIZZE VITA: L’esenzione ai fini irpef per i capitoli percepiti a partire dal 1 gennaio 2015 in caso di morte dell’assicurato si applicherà solo alle polizze sulla vita aventi la clausola di copertura del rischio demografico.
• PROVINCE: Mobilità per il 50% del personale delle province per il 30% di quello delle città metropolitane. Ciascun ente potrà deliberare una riduzione superiore, entro il 1 aprile 2015.

Q

• QUOTE E TERRENI: Rivalutazione del costo fiscale di acquisto di terreni e partecipazioni di persone fisiche con aliquote raddoppiate all’8%.

R

• RAVVEDIMENTO OPEROSO: Il ravvedimento operoso sarà possibile anche dopo la consegna del pvc da parte della Guardia di Finanza.
• RAZIONALIZZAZIONE delle SOCIETA’ PARTECIPATE: regioni, università e autorità portuali dovranno predisporre entro 3 mesi un piano di razionalizzazione delle società partecipate che gestiscono servizi pubblici locali.
• REVERSE CHANCE: Il sistema dell’inversione contabile a fini IVA è esteso anche ad altri settori i applicazione quali, ad es., il settore edile, quello energetico e quello della grande distribuzione.
• RICERCA E SVILUPPO: Per le imprese che investono in ricerca e sviluppo fino al 2019 l’aliquota per l’agevolazione scende dal 50% al 25%.
• RIENTRO DEI CERVELLI: i ricercatori e i docenti che lavorano all’estero potranno rientrare in Italia e fruire dei benefici fiscali previsti dal dl n. 78/2010 fino al 2017.
• RISTRUTTURAZIONI: sui bonifici disposti dai contribuenti per usufruire del beneficio delle detrazioni per ristrutturazioni e riqualificazione energetica dal 1 gennaio 2015 l’aliquota della ritenuta operata da banche e poste salirà dal 4% all’8%.

S

• SABATINI: il d.l. n. 69/2013, “nuova sabatini” ha introdotto un meccanismo incentivante per le pmi che vogliono effettuare investimenti per l’acquisto di macchinari, impianti e beni strumentali: con la legge di stabilità 2015 sale a 5 miliardi di euro l’importo massimo di finanziamenti.
• SCUOLA: parte il fondo “La buona scuola” per potenziare l’istruzione: un miliardo di euro per il 2015 e 3 miliardi di euro dal 2016.
• SGRAVI CONTRIBUTIVI: Per il datori di lavoro che effettuano assunzioni a tempo indeterminato durante il 2015 arrivano sgravi contributivi fino a 8060 euro annui: il datore può usufruire del beneficio per una durata massima di 36 mesi.
• SISMA SICILIA 1990: Per la restituzione delle imposte versate dai contribuenti colpiti dal sisma del 13 e 16 dicembre 1990 delle province di Catania, Ragusa e Siracusa sono stanziati 90 milioni di euro. SLA: stanziati 400 milioni di euro nel 2015 e 250 milioni annui dal 2016 interventi a sostegno delle persone affette da SLA (Sclerosi Laterale Amiotrofica).
• SOCIAL CARD: carta acquisti: stanziati 250 milioni di euro all’anno in più a decorrere dal 2015.
• SPLIT PAYMENT: dal 1 gennaio 2015 per le operazioni effettuate nei confronti dei gli enti pubblici al fornitore sarà erogato il solo importo del corrispettivo al netto dell’IVA indicata in fattura, che sarà acquisita direttamente dall’erario.

T

• TASI: Dal 2015 non aumenterà la TASI: applicabili dai comuni le stesse aliquote Tasi del 2014.
• TERZO SETTORE: riforma del terzo settore e del servizio civile universale avvio a:

- 50 milioni di euro per l’anno 2015;

- 140 milioni di euro per l’anno 2016;

- 190 milioni di euro annui dal 2017.

• TFR: L’aliquota per la rivalutazione del trattamento di fine rapporto dal 2015 aumenta dall’11% al 17%.
• TFR IN BUSTA PAGA: per i dipendenti del settore privato è introdotta la possibilità di ottenere mensilmente una parte del TFR maturato.

U

• UNIVERSITA’: Assunzioni di ricercatori: atenei con almeno il 30% di professori ordinari dovranno assumere almeno un ricercatore a tempo determinato per ciascun ordinario.